15.4 審計(jì)師指南（續(xù)）
15.4.2 從工人那里收集信息：
從工人那里收集信息的主要目的是核查管理層所提供的信息，包括確保工作時間不
超額，工廠內(nèi)的加班是自愿的并且有適當(dāng)?shù)募影噘M(fèi)。
建議的工作面訪問題：
? 管理層是否已讓您知曉與正常工作時間、加班和休假日有關(guān)的工廠政策和程
序及法定要求？
? 如何記錄您的工作考勤？
? 如何記錄您的工作時間？誰做記錄？
? 您怎樣檢查這些工作時間，以確保它們準(zhǔn)確？如果您認(rèn)為您的工作時間不準(zhǔn)
確，您應(yīng)該怎么做？您是否曾遵循過這些步驟？發(fā)生了什么事？
? 您必須打一張以上的考勤卡嗎？如果是，為什么？
? 您是否有未記錄考勤卡就工作的經(jīng)歷？在那段時間內(nèi)發(fā)生了什么事？您如何
收到對那段時間的報(bào)酬或付款？您對這種做法有何感受？
? 您應(yīng)該被給予哪些工間休息，每次工間休息的時間多長？（上午－工作時間
的第一部分；午餐－中間的工作時間；下午/傍晚－工作時間的稍后部分）
? 您多長時間獲得一次工間休息，通常您休息多少時間？
? 您被要求無償參加與工作有關(guān)的會議或培訓(xùn)？
? 您被安排一周內(nèi)工作哪些天？
? 您通常一周內(nèi)工作哪些天？
? 您在平常的工作日何時開始工作，何時結(jié)束工作？
? 您在額外的工作日何時開始工作，何時結(jié)束工作？
? 通常您的加班時間多長？加班時間是否準(zhǔn)確記錄在您的工資條上？
? 哪些月份是高峰月份，您在這些高峰月份內(nèi)的加班時間多長？
? 在什么情形下，加班工作被認(rèn)為是可選擇的？在什么情況下，加班工作被認(rèn)
為是強(qiáng)制性的？
? 您對自己加班有何感受？您因何加班？
? 您是否認(rèn)為您工作時間太長，或者您是否愿意更長時間地工作？
? 如果您不加班，將發(fā)生什么事？如果之前加班被認(rèn)為是可選擇而不是強(qiáng)制性
的，會有什么不同？
? 您通常在一周內(nèi)或一個月內(nèi)必須額外工作多少天數(shù)？請解釋您為什么必須額
外工作這些小時。
15.4.3 記錄檢查：
EICC 使用 EICC 工時模板，確保對被審計(jì)方的工作時間進(jìn)行前后一致且全面的分析。
由受審計(jì)方負(fù)責(zé)完成審計(jì)師所選定的工人的工時模板。
EICC 工時模板始終與驗(yàn)證審計(jì)報(bào)告 (VAR) 一起提交。
受審計(jì)方未能完成工時模板或者審計(jì)師未能出示所選定工人的工時數(shù)據(jù)將導(dǎo)致“ 重
大的” 不符事項(xiàng)。
在檢查或分析記錄之前，審計(jì)師必須：
? 確定工資表活動的類型和頻率。注：如果向工人支付現(xiàn)金，則大幅增加面訪
樣本大小，對支付進(jìn)行驗(yàn)證。
? 確定考勤鐘是否被鎖住，員工是否打卡。將工作員工的編號和姓名與考勤卡
上的編號和姓名進(jìn)行比較?？记诳ㄉ鲜欠裼腥勘匾男畔?？
? 比較并評估考勤卡、工資表、計(jì)算機(jī)記錄（如有）、工資存根、計(jì)件工票或
記錄以及工資表活動或日記賬分錄的其他任何來源上的信息。存根和其他文
檔上是否有全部適當(dāng)?shù)男畔?？這也適用于由單元生產(chǎn)系統(tǒng)上的各個站點(diǎn)所生
成的信息。
? 所有必需的工人狀況文件是否都是最新、完整、存檔的且可以提供？
建議的審計(jì)師記錄檢查活動：
? 檢查所有已被選擇參加個人面訪的員工的記錄。將根據(jù)本手冊第 8.6 節(jié)中所
述的樣本大小來檢查其余的記錄。
? 將面訪的工人以及將因此檢查的記錄等的樣本，應(yīng)來自工廠內(nèi)不同的工作站
和員工級別
檢查所選定員工的為期整整 12 個月的工資記錄以及考勤卡和付款記錄。檢查
的記錄和文件應(yīng)至少包括一個：1) 高產(chǎn)月（旺季），2) 低產(chǎn)月（淡季）和 3)
平均產(chǎn)量月
? 匯總并記錄所分析的全部記錄的詳細(xì)信息，以查明標(biāo)準(zhǔn)工作周、加班時間及
節(jié)假日/周末工作
? 為了檢查工資和工作時間，將重點(diǎn)放在操作人員。操作人員的定義不包括經(jīng)
理和主管，但包括生產(chǎn)人員和服務(wù)工人
? 在審計(jì)報(bào)告中記錄標(biāo)準(zhǔn)工作周和加班實(shí)務(wù)的詳細(xì)信息，包括正常季節(jié)和旺季
之間的差異。
? 從工人面訪、工人工資條和工資表記錄來核查信息是否一致。
? 如果有任何不符事項(xiàng)，則可以做進(jìn)一步的分析，以查明全部情況
? 工作時間的檢查結(jié)合工資和福利的檢查一同進(jìn)行。
? 在加班時間超過國家法律所規(guī)定的限度但是尚在所取得的任何豁免書的限度
之內(nèi)時，檢查為期 12 個月的完整周期就特別重要
? 確保工間休息、節(jié)假日和休息期符合當(dāng)?shù)胤珊?EICC 要求
審計(jì)師可以查看下列文檔，以核查工作時間。審計(jì)師可以根據(jù)工廠條件和其他當(dāng)?shù)?/p>
條件來改動此清單和/或向其中增添項(xiàng)目。
? 與工作時間、休息和工間休息、加班等有關(guān)的工廠政策
? 工作進(jìn)度表
? 公共節(jié)假日通知
? 出勤記錄
? 月度加班匯總報(bào)告
? 考勤卡、工資表、工資條、獎金結(jié)構(gòu)和政策
? 生產(chǎn)計(jì)劃和客戶訂單記錄
? 產(chǎn)量報(bào)告、質(zhì)檢報(bào)告（或每日生產(chǎn)率記錄）
? 來自生產(chǎn)部門的加班申請，以及加班批準(zhǔn)表格
? 加班被拒記錄
? 事故報(bào)告和記錄
? 維修保養(yǎng)報(bào)告和記錄
? 紀(jì)律處分記錄
? 建議/投訴函
15.4.4 目檢：
對包括生產(chǎn)區(qū)域、醫(yī)務(wù)室、宿舍、食堂和自助食堂（如果適用）在內(nèi)的工廠進(jìn)行目
視觀察，為審計(jì)師提供了又一個可據(jù)以對工作時間符合情況做出知情判斷的基礎(chǔ)。
而且，目檢可以確認(rèn)工廠是否符合工廠必須將工作時間、加班計(jì)劃之類的事項(xiàng)通知
工人這一要求：
? 仔細(xì)檢查工廠工作區(qū)域內(nèi)的實(shí)務(wù)。是否有顯然按計(jì)時、計(jì)件或工票向工人支
付工資的情況？在員工工作站是否有工票或打勾表？
? 是否正確使用工時記錄設(shè)備（例如考勤鐘）？
? 員工是否打下班鐘卡，然后又回去工作？
? 當(dāng)須進(jìn)行監(jiān)督時，在工作時間之前或剛結(jié)束之后觀察工廠入口或站臺，有時
將揭示家庭工作的到達(dá)或離開，并且也可能揭示員工從事現(xiàn)金交易。在下班
時間后不久很快又出人意料地回到考勤鐘，可能揭示員工在下班后工作。
? 員工在工作時間離開時是否必須向安全部門提交經(jīng)批準(zhǔn)的請假單
? 員工是否必須記錄去盥洗室或離開生產(chǎn)線的計(jì)時
15.5 符合性評估：
審計(jì)師將使用下列指南和例子，來確定工廠是否符合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。
在評估符合性時，審計(jì)師必須考慮那些超過審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)或法定要求的工人的數(shù)量/比例，
以及不符事項(xiàng)的程度或嚴(yán)重性。
15.5.1 每周一天休假
? 工人每七天必須休假一天。在實(shí)際中，這是指工人最多能連續(xù)工作 6 天 并且
? 必須考慮有多少工人每七天中沒有一個休假日以及這是否是常有的事情。
? 特定的限度在下面 15.5.3.2 中詳細(xì)述及。